+7 (495) 256-0917
Сходненская ул., д.10
Москва 125363
ПН-ЧТ: 09:30-18:00 ПТ: 9:30-17:00 СБ-ВС: выходной

Векселя и заёмные средства

Вексельные операции в повседневной практике являются весьма популярным средством взаиморасчётов, поскольку при ведении бизнеса многие компании используют векселя как удобное средство оплаты товаров, работ или услуг, а также как финансовое вложение при оформлении заёмного финансирования. И это не удивительно, так как операции по приобретению векселей направлены на получение дохода от использования временно свободных средств, а сам вексель, по сути, представляет собой долговое обязательство, дающее бесспорное право требовать уплаты указанной в нём суммы по истечении определённого срока.

Однако при использовании векселей не стоит забывать о том, что их учёт имеет свои нюансы, которыми не стоит пренебрегать. Прежде всего, для целей бухгалтерского и налогового учёта условно различают расчётные и финансовые векселя. Первые используются при взаиморасчётах между организациями в реальных сделках, например, связанных с поставкой товаров или оказанием услуг; вторые отражают отношения, основанные на договорах займа или кредитования, и приобретаются с целью извлечения прибыли. Соответственно, от характера сделки с участием векселей напрямую зависит, как он будет учитываться в бухгалтерской и налоговой отчётности.

В бухгалтерском учёте для операций с векселями важно использовать отдельные субсчета, а также учитывать некоторые особенности налогообложения, так как вексель
может быть средством платежа, ценной бумагой или выступать в роли заёмного обязательства, и для каждого из этих случаев применяются свои правила учёта и исчисления НДС и налога на прибыль.

При работе с векселями зачастую лучше вести раздельный учёт сумм НДС, подлежащих и не подлежащих вычету, поскольку не все операции облагаются данным налогом. Как правило, если вексель используется для оплаты товаров или услуг, облагаемых НДС, то порядок его исчисления и сроки уплаты, по сути, ничем не будут отличаться от порядка расчёта, используемого при обычной реализации. Тем не менее очень важно выделить расходы, связанные с обращением векселей, и обосновать порядок их расчёта в учётной политике для целей налогообложения. Это касается и налога на прибыль, так как при использовании векселей, многие компании чаще всего совершают операции по их номинальной стоимости, в результате чего расходы по их приобретению и реализации списываются на убытки организации, которые не учитываются при налогообложении прибыли текущего периода, но могут быть учтены в будущих расчётах, если их неверно учесть, что, несомненно, негативным образом скажется на доходности компании.

Если вексель используется в качестве заёмного средства, то доходы и расходы по нему учитываются как внереализационные доходы или внереализационные расходы, также на отдельных субсчетах, которые позволят обеспечить аналитический учёт по конкретному договору. Здесь важно учитывать, что Налоговый кодекс РФ не освобождает от НДС операций займа в неденежной форме, в отличии от операций займа в денежной форме, которые освобождены от уплаты НДС, включая проценты по ним. Вот почему при некоторых операциях просто необходимо вести раздельный учёт, позволяющий правильно рассчитать налоги.

Если вы имеете дело с вексельными операциями, специалисты нашей компании всегда готовы проконсультировать вас по вопросам учёта операций с векселями; подскажут, в каких случаях необходимо вести раздельный учёт; в каких случаях начисляется НДС, а в каких нет; нужно ли начислять НДС с «вексельного» аванса; какие существуют особенности учёта вексельных операций для “упрощенцев” и как влияет на налогообложение возврат организации-займодателю не векселя, а денежных средства… Звоните, мы всегда рады помочь!